Hvornår betaler man mellemskat, topskat og toptopskat i 2026?
Skatten til staten har fire trin i 2026. Alle betaler bundskat. De tre næste trin betaler du kun, hvis din indkomst kommer over en grænse, og kun af de kroner, der ligger over den.
| Trin | Sats | Grænse om året efter AM-bidrag | Løn om måneden før skat |
|---|---|---|---|
| Bundskat | 12,01 % | Ingen grænse | |
| Mellemskat | 7,5 % | 641.200 kr. | 58.179 kr. |
| Topskat | 7,5 % | 777.900 kr. | 70.561 kr. |
| Toptopskat | 5 % | 2.592.700 kr. | 234.946 kr. |
Loven måler grænserne på din indkomst efter arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag), de 8 % der trækkes af lønnen, før resten af skatten regnes. Derfor står der 777.900 kr. om året i loven, mens det på lønsedlen svarer til 70.561 kr. om måneden før skat. Månedslønnen gælder en fast løn i 12 måneder på fuld tid, uden pension.
Det, der til og med 2025 hed topskat, hedder mellemskat fra 2026. Topskat og toptopskat er to nye skatter, som kom med en skattereform.
Hvor meget koster mellemskat og topskat ved din løn?
Ved 65.000 kr. om måneden koster mellemskatten 471 kr. om måneden. Ved 80.000 kr. betaler du 1.506 kr. i mellemskat og 651 kr. i topskat, i alt 2.157 kr.
| Løn før skat | Trin, du betaler | Skat over bundskat | Beholdt af 1.000 kr. mere |
|---|---|---|---|
| 40.000 kr. | Bundskat | 0 kr. | 604 kr. |
| 55.000 kr. | Bundskat | 0 kr. | 571 kr. |
| 65.000 kr. | Bundskat og mellemskat | 471 kr. | 502 kr. |
| 80.000 kr. | Bundskat, mellemskat og topskat | 2.157 kr. | 433 kr. |
| 120.000 kr. | Bundskat, mellemskat og topskat | 7.677 kr. | 433 kr. |
| 250.000 kr. | Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat | 26.310 kr. | 387 kr. |
Beløb pr. måned i 2026. Skat over bundskat er mellemskat, topskat og toptopskat tilsammen. Regnet med gennemsnitlig kommuneskat for hele landet (25,049 %) og kirkeskat (0,867 %), uden pension og fradrag. Kilde: egne beregninger efter Skattestyrelsens satser for 2026. Tryk på en løn for at se den i beregneren øverst.
Sidste kolonne viser, hvor meget mere du får udbetalt, hvis lønnen stiger 1.000 kr. om måneden. For hvert trin bliver det mindre: 571 kr. uden mellemskat, 502 kr. med mellemskat, 433 kr. med topskat og 387 kr. med toptopskat. Ved 40.000 kr. er tallet lidt højere, fordi beskæftigelsesfradraget på 12,75 % af lønnen stadig vokser dér. Det når sit loft på 63.300 kr. ved en årsløn på 496.471 kr.
Kommunen flytter ikke grænserne, men den ændrer, hvor meget du beholder. I lønberegneren vælger du din egen kommune og ser hele lønnen efter skat. Vil du se, hvad et job typisk giver, står det under løn for alle job, for eksempel sygeplejerske, elektriker og pædagog. De tal er med pension, så de kan ikke holdes direkte op mod grænserne.
Hvad tæller med, når grænserne måles?
Grænserne måles på hele årets personlige indkomst: løn, feriepenge, ferietillæg og værdien af fri bil og fri telefon, efter arbejdsmarkedsbidrag. Har du B-indkomst ved siden af, tæller den også med. Et tillæg eller et ekstra job kan derfor sende dig over en grænse, selvom den faste månedsløn ligger under.
Det, du selv betaler til en pension gennem din arbejdsgiver, bliver trukket fra, før grænserne måles. Det sænker altså den indkomst, trinene regnes af. Lønberegneren regner med pension og fradrag.
Fradrag for a-kasse, fagforening og kørsel flytter dig ikke under en grænse. De bliver kun trukket fra i den indkomst, kommuneskatten og kirkeskatten regnes af. Det samme gælder beskæftigelsesfradraget og jobfradraget, som er 4,5 % af løn over 235.200 kr. om året og højst 3.100 kr.
Den største undtagelse er kapitalindkomst, for eksempel renteindtægter. Har du mere end 55.000 kr. i positiv nettokapitalindkomst (110.000 kr. for ægtepar), tæller det overskydende med ved mellemskatten. Topskat og toptopskat regnes kun af personlig indkomst.
Hvad er skatteloftet?
Skatteloftet sætter en grænse for bundskat, mellemskat og kommuneskat tilsammen: højst 44,57 % i 2026. Er de tre mere end det, bliver mellemskatten sat ned. Det sker, hvor kommuneskatten er over 25,06 %, og det er den i 75 af de 98 kommuner. Højest er kommuneskatten 26,3 %, og dér er mellemskatten 6,26 % i stedet for 7,5 %. Topskat, toptopskat, kirkeskat og arbejdsmarkedsbidrag er ikke med i loftet.
Hvad er personfradraget i 2026?
Personfradraget er 54.100 kr. i 2026, og det er det samme, hvis du er under 18 år. Så meget af din indkomst betaler du hverken bundskat, kommuneskat eller kirkeskat af. Arbejdsmarkedsbidraget betaler du af hele lønnen.
I kroner er det ca. 20.049 kr. i sparet skat om året med gennemsnitlig kommuneskat: 54.100 kr. gange 12,01 % bundskat plus 25,049 % kommuneskat. Er du medlem af folkekirken, er det ca. 20.518 kr.
Du skal ikke søge om det. Skattestyrelsen regner automatisk personfradraget med, når din skat bliver beregnet. Er du gift, og er din indkomst så lav, at du ikke kan bruge hele fradraget, går resten til at sætte din ægtefælles skat ned. Det kræver, at I bor sammen ved årets udgang.
Personfradraget ændrer ikke på grænserne for mellemskat og topskat. De måles på indkomsten, før fradraget bliver brugt.